库存现金是指企业持有并存放于财会部门、由出纳人员经管的可随时用于支付的货币资金，包括人民币现金和外币现金。其核心特征包括：
流动性强用于支付日常零星开支，如员工差旅费、小额采购等；
实物形态：以纸币或硬币形式存在，需严格保管；
核算范围：仅包含企业实际持有的现金，不包括银行存款、支票等其他货币资金。
法律要求：
企业需遵守库存现金限额制度（一般为3-5天日常开支所需现金），超限部分必须存入银行；
严禁“白条抵库”（用非正式凭证顶替现金）和私设“小金库”（账外资金），违者将面临审计处罚甚至法律责任。
大白话解读：企业的“应急钱包”
库存现金就像家庭里的“零钱罐”，是企业日常经营中随时可用的“活钱”。例如：
场景1：某餐饮店每天将收银台的现金清点后存入保险柜，用于次日采购食材、支付临时工工资；
场景2：公司财务部每月预留2万元备用金，员工报销差旅费时可立即支付，无需等待银行转账。
关键区别：
库存现金≠银行存款：前者是“手头现金”，后者是“银行账户里的钱”；
库存现金≠微信余额：微信支付属于第三方平台资金，需提现至银行账户后才能转为库存现金。
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库存现金的四大核心特点
特点具体说明案例参考即付性无需任何转换即可直接支付建筑公司用现金支付农民工当日工资限额管理银行核定企业现金存放上限超市超限现金需每日存入银行严格监管需登记现金日记账，每日核对账实是否相符出纳每日下班前清点保险柜现金高风险性易被挪用或盗窃，需多重安全措施企业安装保险柜+监控+双人保管 库存现金的实务管理要点
1.使用范围：哪些情况必须用现金？
根据规定，以下场景允许使用库存现金：
支付员工工资、津贴；
个人劳务报酬（如外聘讲师费）；
差旅费（如员工预借5000元出差备用金）；
结算起点（现行1000元）以下的小额支出。
违规案例：某公司用现金支付10万元设备款，因超出限额被银行罚款。
2.会计处理：如何记录现金流动？
收入：销售商品收到现金时，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”；
支出：支付办公室水电费时，借记“管理费用”，贷记“库存现金”；
盘点异常：若发现现金短缺，需通过“待处理财产损溢”科目核算。
案例：某企业月末盘点发现现金短缺200元，经查为报销凭证漏记，调整后账实恢复一致。
3.风险防控：企业如何避免现金漏洞？
物理安全：使用带密码锁的保险柜，安装24小时监控；
流程管控：实行“双人分管钥匙”“支出双重审批”制度；
技术工具：使用电子现金日记账系统，自动生成资金流水。
反面教材：某公司出纳利用职务之便挪用现金30万元，因缺乏监管半年后才被发现。